Главная - Таможенное право - Номер контрольного соотношения по ндс

Номер контрольного соотношения по ндс


номер контрольного соотношения по ндс

Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ. при условии заполнения в р. 2 онп ст. 020, 040-060, в ст. 070 р. 2 указывается код 1011707, 1011711, 1011712, 1011714 НК РФ ст. 161 п. 1, 5; ст. 174.2 п.10 возможно указан неверный код 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Содержание:

Номера контрольных соотношений по ндс

Раздела IV Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет дНДС 1.44 ст. 070 р. 12 = ст. 080 р. 12 — ст. 060 р. 12 если левая часть равенства < правой НК РФ ст. 173 занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет дНДС 1.45 сумма ст. 175 р. 9 = ст. 235 р. 9 на последней странице если левая часть равенства правой НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет дНДС 1.46 сумма ст. 205 р. 9 = ст. 265 р. 9 на последней странице если левая часть равенства правой НК РФ ст. 153, 173, п. 8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению N 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет дНДС 1.47 ст. 025 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 255 прил. 1 к р. 9 = ст. 315 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства правой НК РФ ст.

Номер контрольного соотношения в декларации по ндс 1.54


НДС.

Согласно п. 1.25 Контрольных соотношений, если показатель по строке 050 разд. 1 больше 0, должно выполняться следующее соотношение: совокупность строк из разд. 8 (сведения из книги покупок) минус совокупность строк из разд. 9 (сведения из книги продаж) дают положительное (больше 0) значение.

Строка 190 разд. 8 + (строка 190 – строка 005 из приложения 1 к разд. 8)

Сумма строк 260, 265, 270 разд. 9

Сумма строк 200, 205, 210 разд. 9, в которых КВО (строка 010) = 06

+

Сумма строк 340, 345, 350 за минусом суммы строк 050, 055, 060 приложения 1 к разд. 9

Сумма строк 280, 285, 290 из приложения 1 к разд.

Номер контрольного соотношения в декларации по ндс

НК РФ.

Если такое равенство не выполняется (его левая часть больше правой), значит, исчисленный налог занижен. В этом случае стоит проверить, со всех ли операций начислен НДС (ст. 146, 154, 155, 156, 158, 159, 162 НК РФ), верно ли определена налоговая база.

Сумма заявленных налоговых вычетов

В пункте 1.8 Контрольных соотношений приведено равенство, с помощью которого налогоплательщик проверяет сумму заявленных вычетов. В итоговой сумме – новая строка 135, предназначенная для отражения вычетов налога, исчисленного организацией розничной торговли товарами (плательщиком НДС), реализованными с оформлением документа (чека) для компенсации НДС (система такс-фри).

Сумма налога из строки 190 графы 3 разд.

Номер контрольного соотношения по ндс

НК РФ. ст.025 прил. 1 к р .9 + сумма ст.255 прил. 1 к р. 9 = ст.315 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства правой НК РФ ст.153, 173, п.3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению №1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется) 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Номер контрольного соотношения по ндс 1.54

НДС к уплате или к возмещению, но учитываются в Контрольных соотношениях для проверки заявленных вычетов по налогу (коды операций 1010800 – 1010830).

Сумма исчисленного налога

При проверке общей суммы исчисленного НДС контролируют, чтобы выполнялось равенство, приведенное в п. 1.7 Контрольных соотношений по НДС. Как уже было отмечено, теперь сюда попадают добавленные в декларацию строки 041 и 042.

Сумма налога из графы 5 по строкам 010, 020, 030, 040, 041, 042, 045, 046, 050, 060, 070, 080, 105, 109, 110, 115

=

Общая сумма исчисленного налога (строка 118 графы 5 разд. 3)

Напомним, данные в графу 5 по строкам 070 (сумма «авансового» НДС) и 080 (сумма налога, подлежащего восстановлению) заносят и налоговые агенты, указанные в п. 8 ст.

Номер контрольного соотношения по ндс запись отсутствует у контрагента

Эту информацию бухгалтер зафиксировал в стр.040-090 разд.9.

Что проверяют инспекторы

Как проверить правильность заполнения декларации по НДС по КС? При анализе деклараций необходимые показатели рассчитывают по имеющимся в методике формулам (в зависимости от статуса налогоплательщика и характера операций).

В их число входят и формулы для осуществления сверки значений между разделами 1–7 и 8–12:

  • Стр. 060 разд. 2 + стр. 118 разд. 3 + стр. 050 и 080 разд. 4 + стр. 050 и 130 разд. 6 = стр. 260 + стр. 270 разд. 9 (п. 1.27 КС) — если сумма НДС в разд. 9 будет больше, чем в разд. 2–6, то налоговая затребует пояснений.
  • Стр. 190 разд. 3 + стр. 030 и 040 разд. 4 + стр. 080 и 090 разд. 5 + стр. 060, 090 и 150 разд. 6 = стр. 190 разд. 8 (п. 1.28 КС) — потребуются объяснения налогоплательщика, если вычеты в разд. 8 будут меньше, чем в разд.

Номер контрольного соотношения по ндс 1.27

НК РФ ст. 171, п. 6, ст. 172, п. 5 необоснованное применение налоговых вычетов при выполнении СМР для собственного потребления дНДС 1.13 гр. 2 прил. N 2 к р. 3 дНДС онп <= р. 3 ст. 118 гр. 5 НК РФ ст. 146, 153, 154 занижение суммы налога вследствие не полного отражения налоговой базы дНДС 1.14 гр. 3 прил. N 2 к р. 3 дНДС онп <= р. 3 стр. 190 гр. 3 НК РФ ст.
170, 171, 172 занижение суммы налога, подлежащей вычету д

Важноimportant
НДС 1.15 р. 4 ст. 120 = сумма величин ст. 030 и 040 р. 4 — сумма величин ст. 050 + ст. 080 р. 4 если левая часть правой НК РФ ст. 171, 172; Протокол, р. II завышение суммы НДС, подлежащей вычету дНДС 1.16 ст. 080 р. 5 = сумма величин ст. 050 р. 5 если левая часть правой НК РФ ст. 171, 172; Протокол р. II завышение суммы НДС, подлежащей вычету дНДС 1.17 ст.

090 р. 5 = сумма величин ст. 070 р. 5 если левая часть правой НК РФ ст. 171, 172; Протокол р.

Номер контрольного соотношения в требовании по ндс

2. При указании кода 1011715:

Сумма строк 200, 205 и 210 по всем листам разд. 9, в которых строка 010 = 41, 43 и 44

+

Сумма строк 280, 285 и 290 по всем листам приложения 1 к разд. 9, в которых строка 090 = 41, 43 и 44

Сумма строк 180 разд. 8, в которых строка 010 = 41, 42, 43 и 44

+

Сумма строк 180 приложения 1 к разд. 8, в которых строка 010 = 41, 42, 43 и 44

Если левая часть равенства меньше правой, нарушен п. 4.1 ст. 173 НК РФ. Согласно этой норме сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, определяется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с п. 3.1 ст.

Номер контрольного соотношения в требовании по ндс 1.54

Возможное нарушение Действия проверяющего инспектора ФНС сумма ст.175 р.9 = ст.235 р.9 на последней странице если левая часть равенства правой НК РФ ст.153, 173, п.8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению №1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Номер контрольного соотношения 1 54 декларация по ндс

Пункт 3 ст. 161 НК РФ

1.52

При условии заполнения в разд. 2 за отчетный налоговый период строк 020, 040 – 060 в стро- ке 070 этого раздела указываются коды 1011707, 1011711, 1011712, 1011714

Пункты 1, 5 ст. 161; п. 10 ст. 174.2 НК РФ

1.53

Значение в разд. 1 строки 020 и (или) разд. 2 строки 040 = значению КБК для декларации по НДС, указанному в соответствии с кодами классификации доходов бюджетов РФ

Статья 80 НК РФ

Неверно указан КБК

1.54

Значение в разд. 1 строки 010 (или) разд. 2 строки 050 = значению, указанному в ОК 033-2013 (ОКТМО), утвержденному Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст

Статья 80 НК РФ

Неверно указан ОКТМО

* * *

Контрольные соотношения к декларации по НДС обновлены.

Что такое номер контрольного соотношения по ндс

НК РФ – сырых шкур, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры), второе – тогда, когда этот код указан.

1. При неотражении кода 1011715:

Сумма строк 060 по всем листам разд. 2

=

Сумма строк 200, 205 и 210 по всем листам разд. 9, в которых строка 010 = 06

+

Сумма строк 280, 285 и 290 по всем листам приложения 1 к разд. 9, в которых строка 090 = 06

2. При указании кода 1011715:

Сумма строк 200, 205 и 210 по всем листам разд.

Что значит номер контрольного соотношения в пояснениях по ндс

Что случилось?

Федеральная налоговая служба России опубликовала письмо от 19.03.2019 № СД-4-3/[email protected], в котором довела до сведения своих территориальных налоговых органов и налогоплательщиков контрольные соотношения к налоговой декларации по НДС. Эти контрольные соотношения будут использоваться для проверки декларации по НДС за I квартал 2019 года как налоговыми инспекциями при камералках, так и налогоплательщиками для самопроверки.

Что такое контрольные соотношения к налоговой отчетности

Все налогоплательщики НДС ведут бухгалтерский и налоговый учет, поэтому в отчетность попадают данные на его основе. Очевидно, что они должны совпадать между собой, как по определенным параметрам в самой налоговой декларации, так и в других отчетах.

Номер контрольного соотношения 1.26.1 по ндс

НДС налоговым агентом дНДС 1.2 Если в р. 2 ст. 070 онп (пнп либо ппнп) отражены только коды 1011705, 1011707, 1011714, то р. 3 ст. 180 гр. 3 онп = 0, если р. 3 ст. 180 гр. 3 онп 0, то вычет необоснован НК РФ ст. 161, 171, 172 не обоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом дНДС 1.3 При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011705, 1011707: р. 2 ст. 060 = р. 2 (ст. 080 + ст. 090 — ст. 100) онп или р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 080 — р. 2 ст. 100 при условии если р. 2 ст. 090 пнп либо ппнп 0; либо р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 090 онп при условии если р. 2 (ст. 080 = 0 и ст. 100 = 0) онп; или р. 2 ст. 060 = р. 2 ст. 080 онп при условии если р. 2 (ст. 090 = 0 и ст. 100 = 0) онп НК РФ ст. 161, 173, 174 занижение суммы налога к уплате в бюджет дНДС 1.4 р. 3. (ст. 010 гр. 3 + 020 гр. 3 + ст. 030 гр. 3 + ст. 040 гр. 3 + ст. 041 гр. 3 + ст. 042 гр. 3) / [р. 3. (ст. 010 гр.

Номер контрольного соотношения 1.27 по ндс

А теперь подробнее остановимся на актуализированных (1.4, 1.7, 1.8, 1.23, 1.25 – 1.27, 1.35, 1.39) и новых (1.45 – 1.54) пунктах Контрольных соотношений.

Вычеты – только по облагаемым НДС операциям

В Контрольных соотношениях по НДС скорректирован п. 1.4: в разд. 3 декларации добавлены строки 041 и 042, в которых отражают операции, облагаемые НДС по ставке 18% и 18/118 соответственно. Равенство указывает на то, что вычеты заявлены только по облагаемым операциям.

Налоговая база по разд. 3 (сумма строк 010, 020, 030, 040, 041, 042 графы 3)

Сумма «входного» и «ввозного» НДС к вычету (строки 120, 150, 160 графы 3 разд. 3)

=

Налоговая база в разд.

Номер контрольного соотношения 1.28 по ндс

То есть фактические данные по разным строкам и разделам декларации сравнивают между собой, а также с данными из других отчетов. В случае обнаружения несоответствия этих данных можно говорить о допущенных налогоплательщиком ошибках.

Сами контрольные соотношения представляют собой объемную таблицу, из которой проверяющий может узнать:

  • какие показатели с какими нужно сравнивать;
  • соответствие показателей нормам Налогового кодекса РФ и других законов;
  • тип допущенной ошибки и ее суть;
  • действия проверяющих при выявлении несоответствия;
  • возможное наказание для налогоплательщика.

Именно потому, что контрольные соотношения содержат так много важной информации, они являются очень значимым документом, хоть и не являются нормативным актом.

Номер контрольного соотношения 1.54 по ндс

КВО (строка 010) = 06

+

Сумма строк 340, 345, 350 за минусом суммы строк 050, 055, 060 приложения 1 к разд. 9

Сумма строк 280, 285, 290 из приложения 1 к разд. 9, в которых КВО (строка 090) = 06

0

Проверка деклараций, представляемых налоговыми агентами

За это отвечают п. 1.26 и 1.31 Контрольных соотношений. Первый актуализирован, теперь в нем вместо одного равенства два: одно потребуется для случаев, если в строке 070 разд. 2 не указан код 1011715 (реализация товара из п. 8 ст.

КБК для декларации по НДС, указанному в соответствии с кодами классификации доходов бюджетов РФ

Статья 80 НК РФ

Неверно указан КБК

1.54

Значение в разд. 1 строки 010 (или) разд. 2 строки 050 = значению, указанному в ОК 033-2013 (ОКТМО), утвержденному Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст

Статья 80 НК РФ

Неверно указан ОКТМО

* * *

Контрольные соотношения к декларации по НДС обновлены. При ее сдаче за I квартал 2019 года проверять показатели формы нужно с учетом изложенной выше информации.

Луговая Н.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *